Kostenonderbouwing
Vanaf begrotingsjaar 2017 dient er in de paragraaf Lokale heffingen inzicht gegeven te worden in de mate van kostendekkendheid van heffingen waarbij de tarieven niet meer dan kostendekkend mogen zijn. Het betreft de volgende heffingen: leges, rioolheffing, eenmalig rioolaansluitrecht, afvalstoffenheffing, marktgelden en scheepvaartrechten.
De nieuwe regels die in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn opgenomen vereisen inzicht in op welke wijze bij de berekening van tarieven van heffingen die hoogstens kostendekkend mogen zijn, is bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden. Verder moet informatie gegeven worden over de beleidsuitgangspunten en hoe deze gehanteerd zijn bij de tariefstelling. In de jaarrekening wordt in de paragraaf lokale heffingen verantwoording afgelegd of de tarieven inderdaad kostendekkend zijn geweest, ofwel of de werkelijke baten de gerealiseerde lasten niet hebben overschreden.
In onderstaande tabellen is de gerealiseerde kostendekkendheid opgenomen van betreffende heffingen conform het nieuwe Besluit Begroting en Verantwoording. Zoals uit onderstaande tabellen blijkt, kunnen we concluderen dat de gerealiseerde baten 2018 de ter zake geraamde lasten 2018 niet overschrijden en dat het percentage kostendekkendheid in de meeste gevallen lager is dan begroot.
Leges
Titel 1 – Algemene dienstverlening
Leges Burgerzaken | Gerealiseerde lasten | Gerealiseerde baten | % Kosten- | |
Realisatie | Begroot | |||
Hoofdstuk 1 Burgerlijke stand | 517.489 | 323.265 | 62% | 67% |
Hoofdstuk 2 Reisdocumenten | 1.172.652 | 968.145 | 83% | 82% |
Hoofdstuk 3 Rijbewijzen | 596.998 | 565.630 | 95% | 106% |
Hoofdstuk 4 BRP | 281.717 | 191.974 | 68% | 47% |
Hoofdstuk 5 Overige Publiekszaken | 124.368 | 68.327 | 55% | 47% |
2.693.224 | 2.117.341 | 79% | 81% | |
Titel 2 – Dienstverlening vallend onder de fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning
Taakveld stedelijke ontwikkeling
Kostendekkendheid taken titel 2 | Begroting Realisatie | |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 6.815.000 | 5.808.703 |
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen | -206.000 | -67.372 |
Netto kosten taakveld | 6.609.000 | 5.741.331 |
Toe te rekenen kosten | 4.544.000 | 5.459.796 |
Overhead incl. (omslag)rente | 1.160.000 | 1.509.314 |
BTW | 950.000 | 1.215.628 |
Totale kosten | 6.654.000 | 8.184.738 |
Opbrengst heffingen | --5.693.000 | -5.014.739 |
Dekkingspercentage | 86% | 61% |
Rioolheffing
Berekening van kostendekkendheid rioolheffing Begroting | Realisatie | |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 14.063.290 | 14.460.942 |
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen | -734.031 | -734.031 |
Netto kosten taakveld | 13.329.259 | 13.726.911 |
Toe te rekenen kosten | 13.329.259 | 13.726.911 |
Overhead incl. (omslag)rente | 282.531 | 282.532 |
BTW | 1.701.348 | 1.619.933 |
Totale kosten | 15.313.138 | 15.629.376 |
Opbrengst heffingen | -15.313.138 | -15.696.978 |
Dekkingspercentage | 100% | 100% |
Eenmalig rioolaansluitingsrecht
Berekening van kostendekkendheid eenmalig rioolaansluitingsrecht Begroting | Realisatie | |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 74.263 | 30.493 |
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen | 0 | 0 |
Netto kosten taakveld | 74.263 | 30.493 |
Toe te rekenen kosten | 74.263 | 30.493 |
Overhead incl. (omslag)rente | ||
BTW | ||
Totale kosten | 74.263 | 30.493 |
Opbrengst heffingen | -74.263 | -37.562 |
Dekkingspercentage | 100% | 123% |
Afvalstoffenheffing
Berekening van kostendekkendheid afvalstoffenheffing Begroting | Realisatie | |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 21.309.000 | 21.466.326 |
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen | -717.000 | -750.605 |
Netto kosten taakveld | 20.592.000 | 20.715.721 |
Toe te rekenen kosten | 14.455.000 | 15.188.022 |
Overhead incl. (omslag)rente | 550.000 | 550.000 |
BTW | 2.650.000 | 3.304.985 |
Totale kosten | 17.655.000 | 19.043.007 |
Opbrengst heffingen | ||
- groene en rode afvalzakken, clics | -2.500.000 | -2.028.382 |
- leges milieustraat | -200.000 | -200.000 |
Dekkingspercentage | 15% | 12% |
Marktgelden
Berekening kostendekkendheid marktgelden Begroting | Realisatie | |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 298.000 | 258.231 |
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen | 0 | 0 |
Netto kosten taakveld | 298.000 | 258.231 |
Toe te rekenen kosten | 65.000 | 32.307 |
Overhead incl. (omslag)rente | 233.000 | 225.924 |
BTW | ||
Totale kosten | 298.000 | 258.231 |
Opbrengst heffingen | -235.000 | -163.339 |
Dekkingspercentage | 79% | 63% |
Scheepvaartrechten
Berekening kostendekkendheid scheepvaartrechten Begroting | Realisatie | |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 1.565.000 | 1.303.819 |
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen | -136.000 | -178.951 |
Netto kosten taakveld | 1.429.000 | 1.124.868 |
Toe te rekenen kosten | 112.000 | 259.640 |
Overhead incl. (omslag)rente | 1.453.000 | 1.044.179 |
BTW | ||
Totale kosten | 1.565.000 | 1.303.819 |
Opbrengst heffingen | -631.000 | -611.099 |
Dekkingspercentage | 40% | 47% |